四年累计虚增收入231亿,董事长终身市场禁入 财总10年市场禁入 董秘罚款50万

来源:董秘学苑2021-05-21 08:51阅读:5847

*ST金正5月20日收到证监会《行政处罚事先告知书》,好消息是,公司初步判断不触及重大违法强制退市,但是因为公司违法金额较大,且情节较重,相关人员都被给予了重罚,其中董事长被终身市场禁入,财务负责人被10年市场禁入,董秘也被罚款50万元。

据《行政处罚事先告知书》,公司存在以下几项违法:

一、金正大通过虚构贸易业务虚增收入利润

2015年至2018年上半年,金正大及其合并报表范围内的部分子公司通过与其供应商、客户和其他外部单位虚构合同,空转资金,开展无实物流转的虚构贸易业务,累计虚增收入 230.7亿元,虚增成本 210.8亿元,虚增利润总额 19.9亿元。

二、金正大未按规定披露关联方及关联交易

1、金正大未按规定披露其与诺贝丰(中国)农业有限公司(以下简称诺贝丰)的关联关系及关联交易

关联关系:万雅君系金正大实际控制人、董事长兼总经理万连步的妹妹。万雅君控制诺贝丰投资,诺贝丰投资系诺贝丰控股股东,万雅君系诺贝丰的实际控制人。万雅君为金正大的关联自然人,诺贝丰为金正大的关联法人。

金正大在2018 年和2019年年度报告中虽然将诺贝丰披露为关联方,但是披露原因是金正大持有诺贝丰10.71%的股权、诺贝丰法定代表人在金正大担任中层管理职务,关联关系披露不准确。

关联交易:2018、2019年度,金正大通过预付账款方式,分别向诺贝丰支付非经营性资金 55.45亿元、25.29亿元,未按规定在 2018年、2019年年度报告中披露,且将与诺贝丰的非经营性资金往来性质披露为经营性往来。上述资金大部分被金正大划入体外资金池、资金池内资金主要用于虚构贸易资金循环、偿还贷款本息、体系外资产运营等。

2、金正大未按规定披露其与富朗(中国)生物科技有限公司(以下简称富朗)、诺泰尔(中国)化学有限公司(以下简称诺泰尔)的关联关系及关联交易

关联关系:相同原因,万雅君系富朗、诺泰尔的实际控制人。金正大未在2018年、2019年年度报告中将富朗和诺泰尔披露为金正大的关联方。

关联交易:2018年度金正大与富朗发生销售和采购金额合计5182万元;2019 年度交易金额合计5.59亿元;2018年度金正大向诺泰尔发生销售和采购金额合计8715万元;2019 年度交易金额合计5681万元。

三、金正大部分资产、负债科目存在虚假记载

1、金正大虚减应付票据

2018年7月至2019年6月,金正大作为出票人和承兑人,通过包商银行、中国民生银行、华夏银行、浙商银行等四家银行向临沂凡高农资销售有限公司等7家参与前述虚构贸易业务的公司开具商业承兑汇票,累计金额10.28亿元,金正大对其开具的上述商业承兑汇票未进行账务处理。

2、金正大虚增发出商品

为解决大额预付账款余额和虚假暂估存货余额,消化存货盘亏问题,金正大通过领用虚假暂估入库的原材料和实际已盘亏的存货、虚构电费和人工费等方式虚构生产过程,虚增产成品25.44亿元,并通过虚假出库过程,计入发出商品科目,同时,金正大还将从诺贝丰虚假采购,并暂估入库的6.53亿元货物也计入发出商品科目,最终形成发出商品31.97亿元,上述情况导致金正大《2019 年年度报告》虚增存货31.97亿元,虚增利润总额1.42亿元,虚增负债(其他应付款/应付职工薪酬)1436万元。

如此看来,这是一次彻头彻尾,有组织的财务造假行为,而且金额巨大。

定责上(部分人员):

金正大实际控制人、时任董事长、总经理万连步:决策前述虚构贸易业务,虚增发出商品等事项;知悉金正大与诺贝丰、富朗、诺泰尔之间真实的关联关系;参与决策金正大向诺贝丰划转非经营性资金;知悉金正大向部分参与虚构贸易业务的公司开具票据用于融资。罚款240万元,采取终身市场禁入措施。

时任董事、董事会秘书、副总经理崔彬:参与办理诺贝丰、富朗和诺泰尔的工商登记手续,参与安排诺贝丰、富朗和诺泰尔董事等事项,未能关注并进一步核实诺贝丰、富朗、诺泰尔与金正大的关联关系;参与决策虚增发出商品事项。罚款50万元。

时任副总经理、财务负责人李计国:参与决策前述虚构贸易业务、向诺贝丰划转非经营性资金、虚增发出商品、虚减应付票据等事项;知悉或应当知悉金正大与诺贝丰之间真实的关联关系。罚款60万元,采取10年市场禁入措施。

时任财务部经理、财务中心总监唐勇:参与商议并负责具体组织实施金正大虚构贸易业务、向诺贝丰划转非经营性资金、虚增发出商品等事项;参与商议虚减应付票据事项;知悉或应当知悉金正大与诺贝丰、富朗、诺泰尔之间真实的关联关系。罚款55万元,采取5年市场禁入措施。

从处罚来看,董事长作为主导者被给予了重罚和终身市场禁入,罚的很重,两个财务人员作为具体的执行者次之,分别被给予10年和5年市场禁入。

董秘崔彬为啥会被罚呢,参与办理了三个“关联公司”的工商登记,虽然工商上无法显示和公司的关联关系,但是董秘有进一步核实的职责,此外还参与了虚增发出商品事项,所以看起来罚的也不算冤。

资料显示,崔彬,男,1971年2月出生,北京交通大学管理学硕士,非执业资产评估师。崔彬曾在北京巴布科克·威尔科克斯有限公司、世纪证券、太平洋证券担任高级经理、部门负责人等职务。2005年10月进入金正大,2007年10月至2010年10月任公司职工监事,2008年1月至2012年任公司总经理助理,2012年3月开始上任公司董秘、副总经理,2020年8月辞去公司董秘职务继续担任副总经理,2021年4月辞去副总经理职务,继续在公司担任其他职务。

大概率董事长和财务们是要进行申辩的,毕竟市场禁入影响较大。

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