60万顶格处罚已经渐渐成为历史了，3月12日晚间，广东榕泰公告收到广东证监局的《行政处罚及市场进入事先告知书》，公司被给予300万元的行政处罚，高管最高的也被给予330万元的行政处罚，董秘罚的最轻，但是也罚款20万元，年报签字的董监高起步50万元罚款，财务总监最惨，罚款约等于10年的工资。

据《事先告知书》，公司主要存在以下违规：

1、未在规定期限内披露2019年年度报告

2019年12月，广东榕泰经上交所公司业务管理系统预约4月25日披露2019年年报。后经两次申请变更，广东榕泰获批同意于4月30日披露年报。4月29 日，因审计机构、评估机构与广东榕泰三方沟通未果,董事长杨宝生决定向上交所申请股票停牌,指示董事会秘书徐罗旭发布 《关于无法在法定期限披露定期报告及公司股票停牌的公告》。 公司直到6月23日才发布《2019年年度报告》,同日公司股票复牌。

2、2018年年报、2019年报未按规定如实披露关联关系 

2008年6月至2019年4月,杨宝生先后安排他人注册了中粤农资、和通塑胶、永佳农资、国华机电等4家公司,并作出了其他相关安排:由广东榕泰员工杨某彬、孙某蓉、吴某涛、孙某、 刘某典等人分别担任上述4家公司的挂名股东;

由广东榕泰员工吴某林、吴某珊、何某娜等分别负责保管相关公章、法人印鉴、网银U盾、网银用户名密码,以及负责资金划转、记账、报税等。因此,杨宝 生是4家公司的实际控制人,和别人公司构成关联关系，公司在年报中未如实披露上述关联关系。

3、2019年年报问询函回复、澄清公告存在虚假记载 

2020年7月20日，上交所向广东榕泰下发《2019年年报的信息披露监管问询函》，问询问题包括请公司补充披露国华机电是否为关联方等情况、说明超过正常采购货物之外的资金往来情况，并逐一说明交易对方是否为关联方等情况。 

8 月18日，经杨宝生审批，广东榕泰披露《回复公告》，称公司未发现国华机电、和通塑胶、永佳农资、 中粵农资与控股股东存在关联关系，也不存在资金 借贷关系或者业务往来。

另外，某媒体于2020年8月15日发表题为《广东榕泰疑隐瞒三 大供应商关联关系 2018 年合计采购逾 4.5 亿元》的报道，质疑广东榕泰未披露与上述 4 家公司的关联关系。8月18日，经杨宝生审批， 广东榕泰披露了《关于媒体报道的澄清公告》，称广东榕泰与和通塑 胶、永佳农资、中粤农资、国华机电等供应商不存在关联关系。

4、2018年年报、2019年年报未按规定披露日常经营性关联交易 

和通塑胶、永佳农资、中粤农资3家关联方根据广东榕秦的采购需求，与外部原材料供应商接洽并签订原材料《购销合同》，采购的原材料主要包括尿素、木浆、三聚氰胺三大类。相关原材料采购多采用“先付款后发货”的方式进行，由广东榕泰根据3家关联方的付款需求，以银行转账或承兑汇票转让的方式将货款分别支付给3家关联 方，再由关联方将货款支付给外部原材料供应商。

经查，2018年度，广东榕泰合计向3家关联方采购原材料4.1,9亿元(不含增值税)，占广东榕泰2018年净资产的13.16%。2019年度，广东榕泰合计向3家关联方采购原材料4.04亿元(不含增值税)，占广东榕泰 2019年净资产的 15.36%。公司2018-2019年年报均未披露上述日常经营性关联交易情况。

5、广东榕泰2018年度通过虚构销售回款虚增利润1225万元 

2018年，广东榕泰对揭阳市金铧贸易有限公司等3家客户的应收账款余额合计为1225万元。2019年3月，广东榕泰发现该3家客户无法联系，且已经注销。 

董事长杨宝生为避免全额计提减值准备、影响公司2018年利润，组织财务总监郑创佳等人，利用公司自有资金通过和通塑胶、中粤农资及第三方机构循环支付，并制作虛假的代付款协议，虚构从上述3家客户收取货款1225万元，冲减对相关客户应收账款余额至零， 从而免于对相关客户的应收账款计提坏账准备 1225万元。

6、广东榕泰2019年度虚增利润4302万元 

其中通过虚构销售回款虚增利润3124万元：广东榕泰对百事佳等10家客户的应收账款余额为3124万元，梳理应收账款的时候发现该10家客户已经注销，除百事佳外，其余9家客户均无法联系，且百事佳也无法归还欠款。董事长杨宝生为避免影响公司2019年利润，组织财务总监郑创佳等人，利用广东榕泰自有资金通过中粤农资及第三方机构循环支付，并制作虚假的代付款协议，虚构从上述10家客户收货款 3124万元。

通过虚构保理业务虚增利润1178万元：2019年4月初，杨宝生利用其同时控制广东榕泰全资子公司金财通以及和通塑胶、永佳农资、中粤农资的地位，组织公司人员虚构了金财通与和通塑胶、永佳农资、中粤农资开展保理业务的协议，约定金财通以受让应收账款债权为条件分别向和通塑胶、永佳农资、中粤农资提供融资9000万元、 9000万元、8000万元并收取利息收入，达到增加公司2019年利润的目的。杨宝生在保理协议制作完成后交由财务总监郑创佳保管，用于在协议约定的时间节点，由郑创佳提醒和通塑胶、永佳农资、中粤农资归还保理款本金及利息。2019年11月-12月，分别收回保理款共2.6亿元，收到保理利息款1213万元，确认其他业务收入1178万元(不含增值税)。

综合看来，虽然违法行为众多，但是整体是因为董事长授意通过设置影子关联公司来各种耍财务杂技的事情，也是因为这些事情，被审计机构发现了，导致公司年报未按时披露。

以下是广东证监局认定的各方责任和处罚情况：

董事长兼总经理杨宝生，对所有行为负责：罚款330万元，采取3年证券市场禁入措施。

财务总监兼董事郑创佳，对年报未按时披露、以及知悉关联关系情况未告知董事会并参与虚增利润事宜，罚款160万元。

时任董事会秘书徐罗旭对未按时披露2019年年报负责，罚款20万元。

董事林伟雄知悉关联交易事项但未向董事会报告，罚款75万元。

董事兼副总经理杨光，知悉关联关系但未向董事会报告，罚款75万元。

职工监事朱少鹏协助虚构销售回款的代付款协议，罚款80万元。

其他董事罗海雄、林岳金，高大鹏，独立董事冯育升、陈水挟、李晓东，郑子彬，监事杨愈静，职工监事陈东扬签字保证2019年年报真实准确：罚款50-55万元不等。

时任董秘徐罗旭之所以罚的最轻，是因为其在2020年6月4就辞去了董秘职务，公司6月22日发布的年报，所以其有幸没有在年报上签字，不然，起码多罚款50万元，所以大家也学到了，该辞职要辞职。

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从公司2019年年报中可以看到，包括财总和董秘在内的很多高管2019年的薪酬只有16.5万元，董秘20万元罚款约1年多的工资，财总160万元罚款，约10年的工资，如果董事长不帮助掏钱，或者公司没有买保险，那就真的难了。